新的一年為法國(guó)稅收制度帶來(lái)了新的變化，它并不像過(guò)去幾年那樣引人注目，但仍有一些重大變化。其中，房地產(chǎn)稅將會(huì)發(fā)生很大的變化，因此那些通過(guò)投資房產(chǎn)移民法國(guó)的人群應(yīng)該引起重視。最大變化的一個(gè)是引入所得稅的PAYE系統(tǒng)，以及減少許多退休移民人士的投資收入的社會(huì)收費(fèi)。
財(cái)富稅目前僅適用于房地產(chǎn)資產(chǎn)
房地產(chǎn)稅(IFI)的稅率與去年相同。在法國(guó)公眾騷亂之后，成立了一個(gè)委員會(huì)，以確定是否應(yīng)在下一個(gè)納稅年度恢復(fù)“舊式”財(cái)富稅(適用于大多數(shù)全球資產(chǎn))。
在上一個(gè)預(yù)算中引入的稅收居住計(jì)算(占用稅)的變化意味著在2026年，65%的法國(guó)家庭將免除此稅。
所得稅
2026年法國(guó)所得稅稅率沒(méi)有變化，將按2026年的收入支付。由于通貨膨脹，每種稅率的所得稅稅率都略有增加：對(duì)于非居民，法國(guó)來(lái)源收入的最低稅率從20%增加到30%。
PAYE系統(tǒng)顯著偏離了該國(guó)現(xiàn)行的稅收制度，稅收中心直接從雇員拖欠一年的所得稅。凈工資按月直接支付給員工的銀行賬戶，工人負(fù)責(zé)提交表格并繳納自己的所得稅。但是，截至2026年1月，情況已不再如此。
法國(guó)政府已推出預(yù)扣稅源計(jì)劃，這意味著雇主必須在支付工資之前根據(jù)雇員的個(gè)人征稅率進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂諟p免。雇主還必須在發(fā)給員工的月工資單中反映這一變化。在每個(gè)月末，雇主必須完成與當(dāng)?shù)毓径悇?wù)中心的電子申請(qǐng)。
在法國(guó)擁有員工的公司將被要求：
•應(yīng)用DGFIP提供的員工稅率。
•收取員工凈工資所需的每月預(yù)扣稅，并相應(yīng)地在工資單上申報(bào)金額。
•在支付工資后幾天，通過(guò)DSN每月向DGFIP支付這些金額，還款日期根據(jù)公司規(guī)模(雇用的工人數(shù)量)確定。
新的稅收制度適用于：
•就業(yè)收入
•退休收入(如養(yǎng)老金和終身年金)
•租金收入(包括英國(guó)居民的法國(guó)房地產(chǎn)租賃收入)
•應(yīng)納稅州福利
•贍養(yǎng)費(fèi)
•法國(guó)的非法國(guó)所得稅
•商業(yè)利潤(rùn)
•咨詢費(fèi)/獨(dú)立收入
任何其他受影響的收入(自營(yíng)收入、租金收入和英國(guó)養(yǎng)老金)將通過(guò)每月或每季度的直接扣款征收稅款銀行賬戶。應(yīng)付金額根據(jù)您的上一個(gè)所得稅申報(bào)表計(jì)算，這意味著2026年將是2026年的收入，并在納稅年度結(jié)束時(shí)支付任何款項(xiàng)。
投資收入-例如利息、股息、資本利得和人壽保險(xiǎn)保單/非法國(guó)保險(xiǎn)的收益-不屬于新的稅收制度。PAYE也不適用于根據(jù)雙重征稅協(xié)定在法國(guó)獲得稅收抵免的非法國(guó)收入。
特殊稅(政府單位在特殊或特殊情況下征收的強(qiáng)制性費(fèi)用，用于增加收入以支付服務(wù)費(fèi)用或改善一般公共利益)對(duì)2026年的收入保持不變。收入超過(guò)250,000歐元和500,000歐元的額外收入分別為3%或4%。
投資收益的征稅方式?jīng)]有變化，這是以固定費(fèi)率完成的，其中30%包括所得稅和社會(huì)費(fèi)用。根據(jù)您從投資中獲得的收入，可能值得選擇使用所得稅和社會(huì)收費(fèi)的累進(jìn)所得稅稅率。
社會(huì)收費(fèi)保持不變：
•就業(yè)/自營(yíng)職業(yè)收入的9.7%
•養(yǎng)老金收入為9.1%
•投資收入為17.2%，包括租金收入
但是，對(duì)于每月領(lǐng)取養(yǎng)老金收入低于2,000歐元(一對(duì)夫婦為3,000歐元)的個(gè)人，收費(fèi)將恢復(fù)到7.4%，即2026年率。
歐盟/歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)國(guó)家衛(wèi)生系統(tǒng)所涵蓋的個(gè)人不再受社會(huì)收入(CSDS)或社會(huì)收費(fèi)貢獻(xiàn)對(duì)其投資收入和資本收益的影響。相反，新的政策將以7.5%的固定費(fèi)率申請(qǐng)。這對(duì)于非居民和S1表格持有者來(lái)說(shuō)是個(gè)好消息，因?yàn)榇饲暗纳鐣?huì)費(fèi)用為17.2%。
重要的是要了解法國(guó)稅收如何影響您，并根據(jù)您的目標(biāo)和個(gè)人情況制定最佳的稅務(wù)規(guī)劃解決方案。定期審查對(duì)于確保您的稅務(wù)安排是最新的至關(guān)重要，經(jīng)驗(yàn)豐富的當(dāng)?shù)囟悇?wù)專(zhuān)家可以幫助移民人士充分利用法國(guó)系統(tǒng)提供的機(jī)會(huì)。
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